Realitzar aportacions a plans de pensions és una manera molt interessant de compatibilitzar l’estalvi per a la jubilació i l’obtenció de beneficis fiscals. Recordeu com funciona el règim actual d’aportacions.
Beneficis fiscals. Els plans de pensions, a més de permetre estalviar per a la vellesa (són un instrument fonamental per poder complementar la pensió de jubilació), permeten obtenir beneficis fiscals: els titulars d’aquests plans poden gaudir d’una reducció a l’IRPF equivalent a les aportacions realitzades, fins a uns límits anuals que varien en funció del tipus de pla de pensions de què es tracti.
Plans individuals
Aportacions al propi pla
Fins a 1.500 euros. En primer lloc –i com a supòsit més habitual–, les persones físiques poden fer aportacions al seu propi pla de pensions individual (el que elles mateixes poden constituir en qualsevol entitat financera). Això no obstant, l’aportació màxima amb dret a reducció ha anat disminuint molt en els darrers anys. Actualment és la quantitat menor d’entre 1.500 euros anuals i el 30% de la suma dels rendiments nets anuals del treball i d’activitats econòmiques percebuts pel contribuent [LIRPF, art. 52.1].
Si un contribuent amb rendes altes, que tributa a l’IRPF a un tipus marginal del 45%, aporta 1.500 euros al seu pla de pensions abans de final d’any, gràcies a computar una reducció per aquest mateix import obtindrà un estalvi en la declaració de la renda de 675 euros (1.500 × 45%).
Aportacions al pla del cònjuge
Fins 1.000 euros. En el cas de les persones casades, a més de la reducció per les aportacions efectuades al seu propi pla, també poden gaudir de la reducció per les aportacions que facin al pla del cònjuge. En aquest cas, l’aportació màxima amb dret a reducció és de 1.000 euros [LIRPF, art. 52.1] , i per gaudir de l’incentiu cal que el cònjuge no obtingui rendiments nets del treball ni d’activitats econòmiques o que, si els obté, siguin inferiors a 8.000 euros anuals.
Altres plans
Plans d’empresa
Per a treballadors. Un altre tipus de plans que estan adquirint més importància en els darrers anys (després de la disminució de les reduccions aplicables als plans individuals) són els plans que poden contractar les empreses amb entitats financeres i els beneficiaris de les quals són els treballadors.
Fins 8.500 euros. Doncs bé, les aportacions realitzades al pla empresarial, juntament amb les aportacions realitzades pel mateix treballador al pla de pensions individual, no poden superar els 10.000 euros (l’excés no té dret a reducció). Així doncs, si un treballador ha aportat el màxim permès de 1.500 euros al pla individual, l’aportació màxima al pla empresarial amb dret a reducció serà de 8.500 euros.
En computar el límit anterior no es tenen en compte les aportacions fetes al pla de pensions del cònjuge.
Plans d’autònoms
Empresaris individuals. Altres plans de pensions les aportacions dels quals gaudeixen de reducció des del 2023 són els plans específics per a autònoms, promoguts per associacions o federacions d’autònoms o bé per sindicats, col·legis professionals o mutualitats, en què els seus partícips siguin exclusivament autònoms [Llei 1/2002, art. 67.1.c].
Fins 4.250 euros. Els empresaris individuals, a més de poder fer aportacions al seu pla individual (el que poden contractar pel seu compte en una entitat financera, com qualsevol altre contribuent), també poden fer aportacions addicionals de fins a 4.250 euros a aquests plans d’autònoms. Així, les seves aportacions totals amb reducció poden ser de fins a 5.750 euros [LIRPF, art. 52.1.2].
No només les aportacions a plans de pensions individuals gaudeixen de reducció. També hi ha reduccions per a aportacions a plans de pensions d’empresa i autònoms, així com a favor del cònjuge o de familiars amb discapacitat elevada.
