Está previsto que a partir del 1 de enero de 2026 las empresas que tributan en el IS deban utilizar sistemas de facturación autorizados. Los empresarios que tributan por IRPF estarán obligados a ello a partir del 1 de julio de 2026.
Recientemente se han aprobado las especificaciones técnicas que deberán tener los sistemas informáticos de facturación (SIF) que utilicen las empresas a partir del año 2026.
Vea cómo le afecta este cambio.
Nueva obligación
La normativa que exige –tanto a los productores de software como a los usuarios – que los sistemas informáticos de facturación (SIF) garanticen, entre otros aspectos, la trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación se introdujo en 2021. No obstante, ha sido en octubre de 2024 cuando se han publicado sus requisitos y especificaciones técnicas.
Entrada en vigor. Pues bien, aunque estaba previsto que esta nueva obligación se aplicaría a partir de julio de 2025, Hacienda ha hecho pública una nota informativa retrasando los plazos:
- Para los contribuyentes del IS , las nuevas obligaciones relativas a los SIF serán aplicables a partir del 1 de enero de 2026.
- Para el resto de obligados –como autónomos que tributan por IRPF–, serán aplicables a partir del 1 de julio de 2026 .
Régimen sancionador. Así pues, si su empresa se ve afectada por este cambio, póngase en contacto con el proveedor de su SIF y asegúrese de que éste se ajusta a los nuevos requisitos técnicos que se han establecido. No hacerlo puede conllevarle una sanción de 50.000 euros por cada ejercicio de incumplimiento.
¿Me afecta esta obligación?
Obligados. Están obligados a utilizar los nuevos SIF la mayoría de autónomos y empresas, y tanto respecto a las facturas emitidas a empresas como a las emitidas a consumidores finales. Se ven afectados, entre otros:
- Los contribuyentes del IS, con la excepción de las entidades totalmente exentas.
- Los contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades económicas. A los arrendadores de inmuebles que declaran rentas del capital inmobiliario no les afecta.
- Los contribuyentes del IRNR con un establecimiento permanente en España.
- Las entidades en régimen de atribución de rentas (como las comunidades de bienes o de propietarios) con actividad económica.
No obligados. Se han establecido algunas excepciones a la obligación de adaptarse a los nuevos SIF. Por ejemplo, no están obligados a ello:
- Los contribuyentes que ya lleven sus libros registro de facturas a través del sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) .
- Los que estén en los regímenes de agricultura, ganadería y pesca, recargo de equivalencia y simplificado de IVA , cuando no deban expedir factura.
Verifactu o no Verifactu
Dos opciones. Por último, su empresa puede optar entre dos modalidades de SIF diferentes:
- Sistemas no verificables. Una opción son los SIF que no remitan los registros de facturación a Hacienda. Dichos sistemas –considerados no verificables– deben cumplir numerosos requisitos técnicos, y la información contenida en ellos debe estar disponible para ser remitida a Hacienda tan pronto como ésta la solicite.
- Sistemas Verifactu. Otra alternativa son los sistemas Verifactu, con menos requisitos técnicos, pero que remiten los registros a Hacienda de forma automática al introducir los datos.
Aplicación gratuita. Está previsto que Hacienda habilite una aplicación gratuita de esta segunda modalidad (sistemas Verifactu), que puede ser una alternativa para pymes y autónomos que emiten pocas facturas al año y no quieren gastarse dinero en adquirir un SIF.
Si desea más información sobre como implementar un SIF para su empresa, contacte con nuestro despacho.